Ministerul Finanțelor înlocuiește impozitul pe cifra de afaceri cu taxa pe afiliați, pentru firmele cu peste 50 mil. € venituri

Ministerul Finanțelor pregătește o schimbare radicală în modul de taxare a marilor companii. Impozitul minim pe cifra de afaceri, aplicat firmelor cu rulaje anuale de peste 50 de milioane de euro, va fi eliminat și înlocuit cu o nouă taxă pe afiliați, special concepută pentru a bloca mecanismele prin care multinaționalele își transferă profiturile în afara României. Noua regulă se inspiră din modelul american „Base Erosion Tax” și ar urma să intre în vigoare din 2026.

De la impozitul pe cifra de afaceri la țintirea exportului de profit

Anunțul a fost făcut de ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare, care a explicat că actualul impozit minim pe cifra de afaceri (IMCA) nu a reușit să aducă rezultatele așteptate și nici nu a vizat cu adevărat zonele unde companiile transferă profitul în afara țării. Măsura, introdusă pentru marile companii cu cifre de afaceri de peste 50 de milioane de euro, a fost gândită ca o modalitate de a crește veniturile bugetare. În practică, însă, a generat doar 1,2 miliarde de lei încasări, departe de estimările inițiale de 5-7 miliarde.

Potrivit lui Nazare, impozitul actual a afectat în mod uniform activitatea economică a tuturor companiilor vizate, fără să se concentreze asupra „punctelor sensibile”, acele cheltuieli cu afiliații prin care multinaționalele reduc profitul impozabil în România.

WP: Economia Rusiei este amenințată: anul viitor ar putea fi un punct de cotitură în război

15:04

Aur vs. Diamante: Care este mai valoros și de ce?

14:41

„Acestea cheltuieli apar în momentul de faţă în evidenţele pe care aceste companii le raportează. şi vrem ca de acum încolo să ne raportăm în special la aceste cheltuieli care sunt susceptibile sau pricinoase ale multinaţionalelor prin care în mod tradiţional se transferă profituri. (…) Vrem să schimbăm atitudinea de la o taxă pe cifra de afaceri a unei multinaţionale care în fapt îi opreşte, previne creşterea economică, previne investiţiile acelei companii, la o taxă care să vizeze exact zona prin care multinaţionala respectivă îşi exportă profitul”, a explicat ministrul Finanţelor.

Ce vizează noua taxă pe afiliați

Noul mecanism fiscal va fi direcționat către patru categorii principale de cheltuieli realizate între companii și entitățile afiliate: taxele de management („management fee”), cheltuielile de administrare, plățile pentru proprietate intelectuală, dobânzile intra-grup și consultanța.

Companiile vor avea voie să deducă aceste cheltuieli doar până la un prag de 3% din valoarea totală relevantă. Orice sumă care depășește acest nivel devine nedeductibilă și va fi impozitată cu 16%. Practic, statul permite o marjă minimă considerată rezonabilă pentru funcționarea normală a unei companii, însă pune taxă pe tot ce depășește acest plafon, în încercarea de a limita transferul agresiv de profit.

„Am creat o nouă formulă de taxare, inspirat fiind din Base Erosion Tax (erodarea bazei de impozitare, n.r.), din taxa folosită în Statele Unite, cu un trigger de 3% pe aceste patru categorii de cheltuieli, astfel încât tot ce depăşeşte acest 3% să fie considerat nedeductibil. Permitem nişte cheltuieli deductibile, dar la un nivel minim de 3%. Tot ce depăşeşte acest 3% este taxat cu 16%. Ca atare ne aşteptăm la un efect şi în creşterea impozitului pe profit şi la o evidenţă mult mai clară a acestor zone care au fost dintotdeauna susceptibile în zona de export de profit a multinaţionalelor”, a mai adăugat Nazare.

De ce renunță Guvernul la impozitul pe cifra de afaceri

Motivul principal invocat pentru schimbare este dorința de a încuraja investițiile și de a evita frânarea creșterii economice. Datele recente arată că economia României se confruntă cu o decelerare, iar investițiile străine directe au scăzut cu aproximativ 30% în primele cinci luni din 2025. În acest context, o taxă aplicată direct pe cifra de afaceri, indiferent de profit, poate descuraja companiile mari să dezvolte noi proiecte sau să își extindă activitatea.

„La adoptarea IMCA ne-am aşteptat la 5-7 miliarde lei încasări, avem 1,2 miliarde lei încasări. Este clar că această taxă nu şi-a atins efectele şi nici măcar nu a targetat zona de cheltuieli a multinaţionalelor, care era cu adevărat sensibilă, ci a targetat practic toată activitatea lor economică. Nu trebuie să targetăm activitatea economică a multinaţionalelor. Acestea trebuie să investească în România, trebuie să încurajăm şi alte multinaţionale să vină în România, să creeze locuri de muncă, să creeze plus valoare dar, când vine vorba de cheltuieli cu afiliaţii, când vine vorba de preţuri de transfer, trebuie să plătească impozit pe profit în România”, a mai spus ministrul Finanţelor.