Schimbări majore în fiscalitate: ce aduc noile decizii ale Guvernului și de ce sunt criticate de experți

Guvernul a aprobat, la finalul lunii ianuarie, un pachet amplu de modificări legislative în domeniul fiscal, la propunerea Ministerului Finanțelor, cu obiective declarate de reducere a birocrației, clarificare a unor facilități fiscale și aliniere a legislației românești la standardele Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Măsurile vin într-un moment sensibil, în care România se află în etapele finale ale procesului de aderare la OCDE, iar autoritățile încearcă să evite riscuri de dublă impozitare sau tratamente fiscale discriminatorii.

Executivul susține că modificările urmăresc creșterea gradului de conformare voluntară a contribuabililor și aplicarea unitară a legislației fiscale, în special în domenii care au generat confuzii sau interpretări diferite în practică.

Termen de tranziție pentru e-Factura în cazul persoanelor fizice

Una dintre cele mai importante decizii vizează introducerea unui termen de tranziție pentru utilizarea sistemului RO e-Factura de către persoanele fizice impozabile care desfășoară activități economice și sunt identificate fiscal prin cod numeric personal. Concret, până la 1 iunie 2026, aceste persoane nu vor fi obligate să utilizeze sistemul e-Factura.

România are al doilea cel mai mic raport taxe/PIB din UE. Veniturile fiscale europene au crescut cu 401 miliarde de euro în 2025

15:33

Datoria marilor companii de tehnologie pentru investițiile în AI poate pune presiune pe piețele europene de obligațiuni. Oferta ar putea crește cu 83% în 2027

14:06

Autoritățile precizează că persoanele deja înscrise în registrul RO e-Factura pot solicita ieșirea temporară din sistem, iar cele care nu sunt înregistrate vor avea obligația să se înscrie cu cel puțin trei zile înainte de termenul-limită. Agenția Națională de Administrare Fiscală urmează să actualizeze procedura registrului în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a modificărilor.

Măsura este prezentată ca o soluție de tranziție, menită să ofere timp de adaptare contribuabililor persoane fizice, în contextul digitalizării accelerate a relației cu administrația fiscală.

Clarificări privind statutul de persoană impozabilă din perspectiva TVA

Pachetul legislativ aduce și clarificări privind noțiunea de persoană impozabilă în sensul taxei pe valoarea adăugată. Potrivit legislației fiscale, orice persoană care desfășoară activități economice în mod independent este considerată persoană impozabilă, indiferent dacă este persoană juridică sau fizică.

Ministerul Finanțelor subliniază că veniturile obținute din cesiunea drepturilor de autor reprezintă prestări de servicii, atunci când persoana fizică acționează independent și nu se află într-o relație de tip angajator–angajat. Această definiție este preluată din Directiva europeană 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA, pe care România este obligată să o aplice.

Autoritățile precizează că obligația de emitere a facturii pentru aceste venituri nu este o noutate și nu presupune automat plata TVA. Factura are rolul de document justificativ, necesar pentru evidența veniturilor și monitorizarea plafonului de scutire de TVA, stabilit la 395.000 de lei anual. Emiterea facturii este distinctă de obligațiile privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale.

Reducerea birocrației pentru sediile secundare

Un alt set de modificări vizează simplificarea procedurilor de înregistrare fiscală a sediilor secundare cu cel puțin un angajat. Contribuabilii care dețin mai multe sedii secundare pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale vor putea desemna un singur sediu pentru declararea și plata obligațiilor fiscale aferente salariilor.

Pentru sediile secundare aflate în aceeași localitate cu domiciliul fiscal al contribuabilului, impozitul pe salarii va fi declarat direct prin codul fiscal al acestuia, fără a mai fi necesară o înregistrare fiscală separată. Ministerul Finanțelor estimează că măsura va reduce birocrația pentru aproximativ 400.000 de sedii secundare la nivel național.

Abrogarea unui articol controversat din Codul fiscal, la recomandarea OCDE

Guvernul a decis și abrogarea articolului 25¹ din Codul fiscal, introdus anterior prin Legea nr. 239/2025, care limita la 1% deductibilitatea cheltuielilor cu anumite servicii primite de la afiliați nerezidenți. Potrivit autorităților, această prevedere putea genera riscuri de dublă impozitare și tratamente discriminatorii, contrare principiilor OCDE.

Expertul fiscal Alina Andrei explică faptul că limitarea viza exclusiv companiile cu cifra de afaceri sub 50 de milioane de euro, parte din grupuri străine, și crea un tratament diferențiat între entitățile afiliate rezidente și cele nerezidente. Din perspectiva OCDE, o astfel de abordare putea afecta principiul nediscriminării și regulile de prețuri de transfer.

Decizia de abrogare este prezentată de Ministerul Finanțelor ca o corecție tehnică necesară, nu ca o relaxare fiscală, fiind direct legată de angajamentele asumate de România în procesul de aderare la OCDE.

Facilități fiscale menținute pentru Delta Dunării și Munții Apuseni

Actul normativ clarifică și aplicarea reducerii de 50% a impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice din localitățile situate în Rezervația Biosferei Delta Dunării și Munții Apuseni. Reducerea se aplică locuinței de domiciliu, terenului aferent și unui singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, fără a se aplica plafonul general de majorare de 5% a impozitelor locale.

Autoritățile dau asigurări că facilitățile nu sunt eliminate, ci menținute într-un cadru legal mai clar, iar eventualele sume achitate în plus vor fi regularizate.