Schimbări fiscale importante din 2027: Ce taxe dispar, ce facilități expiră și cum vor fi afectați românii

Anul 2027 va aduce modificări importante în sistemul fiscal din România, cu efecte atât asupra angajaților, cât și asupra companiilor. Două impozite aplicate mediului de afaceri sunt programate să dispară, în timp ce o facilitate destinată salariaților plătiți cu salariul minim urmează să expire. În paralel, Guvernul analizează politica de taxare pentru anul viitor, fără să anunțe, deocamdată, noi majorări de impozite.

Printre cele mai importante schimbări se numără eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri și a impozitului pe construcții, cunoscut drept „taxa pe stâlp”. În schimb, angajații care beneficiază de scutirea parțială aplicată salariului minim ar putea pierde această facilitate începând cu 1 ianuarie 2027, dacă Executivul nu decide prelungirea ei. Planurile autorităților sunt însă condiționate de situația bugetară. Premierul Luca Niculescu și ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare, au transmis că nu își doresc o nouă rundă de creșteri fiscale, dar au avertizat că deciziile finale depind de reducerea cheltuielilor publice și de resursele disponibile la buget.

Guvernul vrea să evite noi majorări de taxe în 2027

Executivul își propune să mențină stabilitatea fiscală în anul următor și să evite introducerea unor impozite suplimentare sau majorarea celor existente. Premierul Luca Niculescu a declarat că Guvernul nu urmărește creșterea poverii fiscale, însă a evitat să ofere garanții ferme înainte de finalizarea calculelor bugetare. Aceeași poziție a fost exprimată de ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare, în cadrul Summitului de Fiscalitate și Tehnologie din 10 noiembrie. Oficialul a explicat că autoritățile nu intenționează să adopte noi majorări, dar că menținerea acestei direcții depinde de capacitatea statului de a reduce cheltuielile.

România câștigă definitiv procesul Roșia Montană: scapă de despăgubiri de 6,5 miliarde de dolari după 11 ani de litigii

13:30

Mercedes-Benz pune pe pauză investițiile din Germania și ia în calcul închiderea unor fabrici

12:04

„Nu cred că ar fi bine pentru România să avem o creștere de taxe în 2027, pentru că vrem să avem creștere economică. Nu vrem măsuri care să afecteze creșterea economică”, a declarat ministrul.

Nazare a precizat că ministerele trebuie să transmită propuneri pentru diminuarea cheltuielilor publice. Abia după evaluarea acestora și după clarificarea resurselor bugetare vor putea fi stabilite în mod concret măsurile fiscale pentru anul viitor.

Reducerea cheltuielilor publice, condiția pentru stabilitatea fiscală

Mesajul transmis de Ministerul Finanțelor arată că evitarea unor noi taxe nu depinde exclusiv de intenția politică a Guvernului. Statul trebuie să găsească resurse pentru finanțarea cheltuielilor și pentru respectarea angajamentelor bugetare, iar reducerea costurilor administrației publice este una dintre direcțiile analizate. În acest context, autoritățile vor evalua mai multe componente ale sistemului fiscal, inclusiv TVA-ul și impozitul pe profit. Acestea sunt subiecte importante atât pentru bugetul de stat, cât și pentru companii și consumatori.

Ministrul Finanțelor a subliniat că publicul este interesat în special de eventualele modificări care ar putea influența nivelul taxelor indirecte și impozitarea activităților economice. Deocamdată, însă, menționarea acestor teme în discuțiile guvernamentale nu înseamnă că au fost luate decizii privind majorarea sau reducerea cotelor.

TVA-ul rămâne la 21% pentru cota standard

În prezent, România aplică o cotă standard de TVA de 21% și o cotă redusă de 11% pentru anumite categorii de bunuri și servicii. Aceste niveluri au intrat în vigoare în urma modificărilor fiscale aplicabile de la 1 august 2025. Pentru 2027 nu este prevăzută, potrivit informațiilor prezentate, o reducere generală a TVA. În același timp, Guvernul nu a anunțat oficial o nouă majorare a cotelor.

TVA-ul rămâne totuși unul dintre subiectele care vor fi analizate în pregătirea bugetului. O eventuală modificare ar putea avea consecințe directe asupra prețurilor plătite de consumatori, dar și asupra costurilor suportate de firme.

În cazul impozitului pe profit, autoritățile nu au prezentat până acum o decizie concretă privind schimbarea regimului actual. Nivelul acestuia și eventualele ajustări vor fi discutate în perioada următoare, în funcție de obiectivele bugetare și de politica economică a Executivului.

Salariații plătiți cu salariul minim pierd o facilitate fiscală

Una dintre modificările cu impact direct asupra angajaților este expirarea facilității fiscale acordate persoanelor plătite cu salariul minim. Măsura permite ca o parte din venitul brut să fie exceptată de la impozitare și de la calculul contribuțiilor sociale, dacă sunt respectate condițiile prevăzute de lege.

În primele șase luni ale anului 2026, suma exceptată de la taxare a fost de 300 de lei pe lună. În perioada iulie-decembrie 2026, facilitatea a fost redusă la 200 de lei lunar.

Potrivit OUG nr. 89/2025, această facilitate este valabilă numai până la 31 decembrie 2026. În lipsa unei noi reglementări prin care să fie prelungită, scutirea va înceta de la începutul anului viitor.

Prin urmare, angajații care beneficiază în prezent de facilitate nu vor mai avea aceeași sumă exceptată de la calculul taxelor salariale. O parte mai mare din venitul brut va intra în baza de impozitare și de calcul al contribuțiilor.

Cât ar putea pierde angajații din salariul net

Impactul concret asupra veniturilor lunare nu poate fi stabilit doar prin raportare la valoarea actuală a facilității. Calculul va depinde și de salariul minim brut care va fi stabilit pentru 2027, precum și de eventualele modificări ale legislației fiscale până la sfârșitul anului.

Pentru persoanele remunerate la nivelul salariului minim, dispariția scutirii poate însemna diminuarea venitului net, în condițiile în care o sumă care până acum era exceptată va deveni supusă taxării.

Efectul va fi resimțit în special de angajații cu venituri reduse, pentru care diferențele lunare pot conta în bugetul gospodăriei. De aceea, stabilirea salariului minim pentru anul viitor și decizia privind eventuala prelungire a facilității vor fi urmărite îndeaproape de salariați și angajatori.

Companiile mari scapă de impozitul minim pe cifra de afaceri

Mediul de afaceri va beneficia de două modificări fiscale importante, deja prevăzute în legislație pentru 2027. Prima este eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri, cunoscut sub abrevierea IMCA. Acest impozit se aplică anumitor companii cu o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro. Spre deosebire de impozitul pe profit, care are în vedere câștigul impozabil, IMCA este calculat prin raportare la cifra de afaceri, potrivit regulilor specifice.

Mecanismul a fost criticat de reprezentanții mediului de afaceri, deoarece putea genera obligații fiscale importante inclusiv pentru companiile cu marje de profit reduse sau cu cheltuieli ridicate. În anumite situații, firmele puteau ajunge să suporte o povară fiscală semnificativă chiar dacă profitabilitatea lor era limitată.

Conform OUG nr. 89/2025, impozitul urmează să fie eliminat de la 1 ianuarie 2027. Ministrul Finanțelor a confirmat calendarul, afirmând că anul viitor va fi primul în care IMCA nu se va mai aplica.

Eliminarea IMCA poate reduce presiunea asupra investițiilor

Renunțarea la impozitul minim pe cifra de afaceri reprezintă o schimbare relevantă pentru companiile mari, în special pentru cele care operează în domenii cu investiții ridicate și costuri operaționale importante.

Eliminarea acestei obligații poate reduce presiunea fiscală asupra firmelor care, deși au rulaje mari, nu obțin neapărat profituri proporționale cu volumul activității. În același timp, companiile vor putea să își facă planurile financiare pentru 2027 fără această componentă de impozitare.

Măsura nu înseamnă însă dispariția obligațiilor fiscale ale acestor firme. Companiile vor continua să plătească impozitele aplicabile potrivit regimului fiscal în care se încadrează, inclusiv impozitul pe profit, acolo unde este cazul.

„Taxa pe stâlp” va fi eliminată de la începutul anului 2027

A doua modificare importantă pentru mediul de afaceri este eliminarea impozitului pe construcții, cunoscut în spațiul public drept „taxa pe stâlp”. Această taxă vizează anumite construcții aflate în patrimoniul companiilor și a reprezentat o obligație suplimentară pentru firmele care dețin sau utilizează astfel de active. Eliminarea ei este prevăzută tot pentru 1 ianuarie 2027.

Pentru companiile afectate, renunțarea la impozit poate însemna reducerea costurilor asociate deținerii infrastructurii și a unor categorii de construcții. Efectele pot fi relevante mai ales pentru operatorii care au active extinse și investiții importante în infrastructură.

Împreună cu eliminarea IMCA, această măsură conturează o relaxare fiscală pentru anumite categorii de firme. Totuși, impactul asupra fiecărei companii va depinde de structura activelor, de cifra de afaceri și de regimul de impozitare aplicabil.

Guvernul pregătește simplificarea declarațiilor fiscale

Pe lângă modificările privind impozitele, Ministerul Finanțelor urmărește reducerea birocrației și simplificarea relației dintre contribuabili și administrația fiscală.

Alexandru Nazare a anunțat că este pregătit un pachet de măsuri prin care ar urma să fie reduse unele declarații, clarificate formulările din legislație și eliminate procedurile administrative care îngreunează activitatea contribuabililor.

Ministrul a explicat că autoritățile urmăresc să facă interacțiunea cu administrația fiscală mai simplă și mai eficientă. În practică, o astfel de reformă ar putea reduce timpul și costurile pe care persoanele fizice și companiile le alocă îndeplinirii obligațiilor declarative.

O altă direcție discutată vizează accelerarea rambursărilor de TVA pentru contribuabilii care își respectă obligațiile fiscale. Proceduri mai rapide ar putea îmbunătăți fluxurile de numerar ale firmelor și ar reduce blocajele financiare generate de recuperarea sumelor de la stat.

Controalele fiscale vor fi orientate către zonele cu risc ridicat

Guvernul urmărește să crească veniturile bugetare și prin îmbunătățirea colectării taxelor existente, nu doar prin modificarea cotelor de impozitare.

Programul de guvernare include măsuri pentru combaterea evaziunii fiscale și pentru orientarea controalelor către contribuabilii la care sunt identificate riscuri mai mari de neconformare. O astfel de abordare ar trebui să permită folosirea mai eficientă a resurselor administrației fiscale.

Autoritățile mizează pe identificarea mai rapidă a neregulilor și pe reducerea fenomenului de evitare a obligațiilor fiscale. În același timp, simplificarea procedurilor ar trebui să ușureze activitatea contribuabililor care își declară și își achită corect taxele.

Astfel, strategia anunțată combină două obiective: reducerea poverii administrative pentru cei care respectă legea și îmbunătățirea capacității statului de a colecta veniturile care i se cuvin.

Sprijinul pentru consumatorii vulnerabili ar putea fi modificat din aprilie 2027

O altă temă cu implicații asupra bugetelor gospodăriilor este schema de sprijin pentru consumatorii vulnerabili de energie. Ministerul Energiei pregătește modificarea mecanismului de ajutor, cu perspectiva aplicării unei noi formule de la 1 aprilie 2027. Scopul declarat este ca sprijinul financiar să ajungă mai eficient la gospodăriile cu venituri mici. Autoritățile analizează variantele de acordare, însă valoarea ajutorului și criteriile de eligibilitate nu sunt stabilite definitiv.

În discuțiile publice a apărut și posibilitatea reducerii TVA la energia electrică de la 21% la 11%. Această variantă nu reprezintă însă, în prezent, o măsură confirmată și nu trebuie confundată cu o decizie deja adoptată.

Pentru consumatori, diferența este importantă. O reducere a TVA ar putea influența prețul final al energiei, în timp ce modificarea schemei de sprijin ar schimba modul în care sunt ajutate gospodăriile vulnerabile. Până la adoptarea unor acte normative, efectele asupra facturilor nu pot fi estimate cu certitudine.