Majorarea plafonului de TVA: schimbări dure pentru firme

Ordonanța 22/2025 aduce majorarea plafonului de TVA, dar și obligații mai stricte pentru întreprinderi mici și prestatori de servicii.

Majorarea plafonului de TVA mai mare, reguli mai stricte

Ordonanța Guvernului 22/2025 modifică regimul de TVA pentru întreprinderile mici și prestatorii de servicii. PwC România a analizat impactul acestor schimbări. Din 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA crește de la 300.000 la 395.000 lei. Statutul de întreprindere mică este redefinit în context european.

Deși limita urcă, obligațiile devin imediate și mai restrictive. Este eliminată perioada de grație de o lună pentru înregistrarea în scopuri de TVA. Contribuabilii trebuie să se înregistreze chiar în ziua depășirii plafonului. TVA se colectează începând cu tranzacția ce depășește limita legală.

România are al doilea cel mai mic raport taxe/PIB din UE. Veniturile fiscale europene au crescut cu 401 miliarde de euro în 2025

15:33

Datoria marilor companii de tehnologie pentru investițiile în AI poate pune presiune pe piețele europene de obligațiuni. Oferta ar putea crește cu 83% în 2027

14:06

Facturile emise fără TVA care au dus la depășirea plafonului vor fi corectate. Beneficiarii vor putea deduce sumele, conform legislației.

Aplicare extinsă a majorării plafonului de TVA la nivelul Uniunii Europene

Analiza PwC arată că regimul special de scutire se extinde în cadrul Uniunii Europene. Directiva (UE) 2020/285 a fost transpusă în legislația națională.

Astfel, firmele mici pot aplica regimul special și în alte state membre. Condiția este să nu depășească plafonul anual de 100.000 euro la nivel UE. Totodată, cifra de afaceri în fiecare stat membru trebuie să rămână sub plafonul de scutire aplicabil în acel stat.

Contribuabilii din alte țări UE pot beneficia de aceleași reguli și în România, dacă respectă aceleași condiții. Măsura oferă avantaje pentru activități transfrontaliere, dar obligă companiile să fie mai atente la raportările financiare în toate jurisdicțiile.

Reguli noi pentru locul prestării serviciilor

Ordonanța redefinește locul prestării serviciilor, un element cheie pentru stabilirea impozitării TVA. Regula depinde acum de natura și modul de prestare. Pentru servicii culturale, artistice, sportive, educaționale sau de divertisment desfășurate fizic, TVA se aplică în statul unde are loc evenimentul.

Dacă aceste servicii sunt oferite virtual, TVA se aplică în statul unde beneficiarul este stabilit sau are domiciliul. Pentru tranzacții de tip B2B, între persoane impozabile, se menține regula clasică: TVA se aplică în statul unde are loc efectiv evenimentul. Aceste prevederi aduc complexitate suplimentară pentru prestatorii de servicii care operează atât fizic, cât și online.

Amânări și adaptări pentru sistemul RO e-TVA

Ordonanța aduce și modificări privind obligațiile în cadrul sistemului RO e-TVA. Termenele pentru conformare sunt amânate până la 31 decembrie 2025.

Până la această dată, contribuabilii nu sunt obligați să răspundă notificărilor ANAF pentru diferențele dintre deconturile pre-completate și cele depuse efectiv.

Nu se aplică sancțiuni pentru neconcordanțe în această perioadă. Totodată, nu există risc de încadrare în categoria entităților cu risc fiscal. Specialiștii PwC subliniază că această perioadă oferă firmelor timp să se familiarizeze cu noul mecanism, fără presiunea penalităților. Este însă necesară o atenție sporită, pentru a evita riscuri fiscale într-un cadru legislativ tot mai complex.