Val de schimbări fiscale de la 1 august: TVA mai mare, accize majorate și contribuții extinse la sănătate

De la 1 august, România intră într-o nouă etapă marcată de schimbări fiscale semnificative, care vor afecta atât consumatorii, cât și mediul de afaceri. De la majorarea TVA și accize, până la extinderea contribuțiilor la sănătate, noul pachet legislativ rescrie regulile fiscale într-un efort de a crește veniturile bugetare.

Începând cu luna viitoare, România intră într-o nouă etapă fiscală, marcată de majorarea taxei pe valoarea adăugată, creșterea accizelor și extinderea bazei de contribuabili în ceea ce privește contribuțiile la sănătate. Aceste schimbări, incluse în primul pachet fiscal adoptat prin asumarea răspunderii de către Guvern, sunt prevăzute în Legea nr. 141/2025 și au fost prezentate în detaliu într-un material publicat de PwC România.

Una dintre cele mai semnificative modificări este creșterea cotei standard de TVA de la 19% la 21%, alături de reducerea numărului de cote reduse. Astfel, va rămâne în vigoare o singură cotă redusă de 11%, în loc de cele două cote existente anterior, de 5% și 9%. Modificările afectează o gamă largă de bunuri și servicii, inclusiv produse alimentare, medicamente, servicii agricole, cazare, cărți, energie termică și locuințe.

Analiză XTB: Războiul din Iran a impulsionat tranzacțiile investitorilor români. Aurul, petrolul și indicii americani au atras cel mai mare interes

15:35

UE lansează un program de până la 30 de miliarde de euro pentru șapte centre de date dedicate inteligenței artificiale

13:20

Cota redusă de 11% înlocuiește cotele de 5% și 9% pentru majoritatea produselor esențiale

Noua cotă redusă de TVA, de 11%, se va aplica unei serii extinse de bunuri și servicii. Printre acestea se numără livrările de medicamente de uz uman, produse alimentare (cu anumite excepții legate de conținutul de zahăr), animale și păsări domestice, dar și servicii precum alimentarea cu apă, canalizarea, irigațiile în agricultură, livrările de îngrășăminte, pesticide, semințe și alte produse agricole.

Aceeași cotă de 11% va fi aplicabilă și livrării de locuințe utilizate ca azile de bătrâni, case de copii și centre pentru minori cu handicap, precum și cazării în hoteluri, campinguri sau închirierilor similare. Tot la 11% se vor taxa serviciile de restaurant și catering, cu excepția băuturilor alcoolice și a băuturilor nealcoolice cu codul NC 2202.

De asemenea, vechea cotă de 5% va fi înlocuită cu cea de 11% pentru livrările de manuale școlare, cărți, ziare și reviste, cu anumite excepții privind conținutul media, precum și pentru accesul la muzee, castele, monumente istorice, grădini botanice și zoologice. Aceeași cotă va fi valabilă și pentru lemnul de foc și pentru energia termică livrată în sezonul rece către anumite categorii de consumatori reglementați, scrie Agerpres.

Creșteri importante și în cota standard de TVA: de la medicamente veterinare la panouri solare

Cota standard de 21% se va aplica pentru o serie de produse care beneficiau anterior de TVA redus, printre care medicamentele de uz veterinar, plantele și ingredientele utilizate în prepararea alimentelor, semințele și hrana pentru albine. Aceeași cotă se va aplica și pentru livrările de locuințe cu o suprafață maximă de 120 mp și valoare sub 600.000 lei. Totuși, pentru perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, rămâne posibilă aplicarea cotei reduse de 9% în cazul contractelor încheiate până la 1 august 2025, cu anumite condiții stricte privind plata unui avans și livrarea locuinței.

Tot la 21% se va taxa livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, pompe de căldură, panouri solare termice și alte sisteme eficiente energetic, precum și a componentelor achiziționate separat, atunci când aceste echipamente sunt destinate locuințelor sau clădirilor publice.

Accizele armonizate cresc etapizat

Accizele armonizate vor fi majorate în două etape. De la 1 august 2025, accizele vor crește cu 10% pentru alcool și băuturi alcoolice, cu încă 10% la 1 ianuarie 2026. În cazul tutunului prelucrat, creșterea este de 3% de la 1 august și încă 3% de la 1 ianuarie anul următor. Pentru carburanți – benzine și motorine – accizele vor crește cu 10% în ambele tranșe. PwC precizează că, în 2026, accizele la carburanți nu vor mai fi actualizate cu indicele prețurilor de consum, așa cum se întâmpla anterior.

În paralel, vor fi introduse accize și pentru produse care până acum erau exceptate, precum vinurile liniștite, cidrul și hidromelul. Acestea vor intra sub incidența accizării începând cu 1 august 2025, iar de la 1 ianuarie 2026 acciza va fi majorată cu 10%.

Acciza specifică la țigarete va crește la 576,36 lei pentru fiecare 1.000 de țigarete, valabil pentru perioada 1 august 2025 – 31 martie 2026, ceea ce echivalează cu o majorare de 3% față de ajustarea precedentă din luna aprilie 2025.

CASS pentru pensii și extinderea categoriilor de plătitori

Un alt element major al noului cadru fiscal este introducerea contribuției la sănătate (CASS) de 10% pentru veniturile din pensii care depășesc suma de 3.000 de lei pe lună, pentru fiecare drept de pensie. Această obligație este valabilă pentru perioada 1 august 2025 – 31 decembrie 2027.

Contribuția la sănătate se va extinde și la alte categorii de persoane, anterior exceptate: soții, soțiile și părinții fără venituri proprii aflați în întreținerea unei persoane asigurate; beneficiarii de indemnizație de șomaj sau alte forme de protecție socială; persoanele aflate în concediu de acomodare sau concediu pentru creșterea copilului; beneficiarii de ajutor social; personalul monahal al cultelor recunoscute.

Persoanele fizice care obțin venituri pentru care datorează CASS pot opta pentru plata contribuției în numele celor aflați în întreținere. Contribuția se calculează aplicând cota de 10% asupra valorii a șase salarii minime brute pe economie. Plata se face în două tranșe: 25% la momentul depunerii declarației unice și 75% până cel târziu pe 25 mai anul următor.

Modificări în calculul indemnizațiilor medicale

Legea 141/2025 modifică și Ordonanța de urgență nr. 158/2005 privind concediile medicale și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate. Conform noilor reguli, cuantumul brut lunar al indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă se va stabili în funcție de durata concediului medical, astfel: 55% pentru perioade de până la 7 zile, 65% pentru cele între 8 și 14 zile și 75% pentru cele care depășesc 15 zile de incapacitate temporară de muncă.

Impozitare extinsă pentru dobânzile la obligațiuni și venituri din deșeuri

Începând cu 1 august 2025, persoanele fizice vor fi obligate să declare și să plătească impozit pe dobânzile aferente obligațiunilor emise de societăți românești listate pe piețe de capital din afara României. Impozitul este datorat pentru veniturile plătite și înregistrate în contul contribuabilului începând cu această dată, indiferent de momentul emiterii obligațiunilor.

Totodată, veniturile obținute din predarea deșeurilor metalice (feroase și neferoase) nu vor mai fi considerate venituri neimpozabile. Acestea vor fi încadrate în categoria „veniturilor din alte surse”, iar plătitorii vor avea obligația reținerii impozitului la sursă.

Un nou cadru fiscal cu impact economic extins

Noile modificări fiscale aduse de Legea 141/2025 marchează o schimbare de direcție în politica fiscal-bugetară a României, cu scop declarat de consolidare a veniturilor publice și eficientizare a cheltuielilor. Totodată, ele implică o presiune suplimentară atât asupra consumatorilor, cât și asupra mediului de afaceri, fiind necesară o adaptare rapidă la noile condiții fiscale, într-un context economic în continuă schimbare.