ANAF anunță reguli drastice pentru firme: când nu mai pot fi returnate împrumuturile către asociați. Amenzile ajung la 300.000 de lei

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a transmis un avertisment important pentru societățile comerciale din România, după intrarea în vigoare a Legii nr. 239/2025. Noile prevederi introduc restricții severe privind restituirea împrumuturilor acordate firmelor de către acționari sau asociați și stabilesc sancțiuni care pot ajunge până la 300.000 de lei.

Potrivit instituției, companiile care au un activ net mai mic decât jumătate din capitalul social subscris nu mai au dreptul să returneze asociaților sumele împrumutate până când situația financiară nu este remediată. Măsura vizează atât societățile pe acțiuni, cât și societățile cu răspundere limitată și are ca obiectiv consolidarea capitalizării companiilor și reducerea riscurilor fiscale.

Când este interzisă restituirea împrumuturilor către acționari

Conform noilor reguli, dacă diferența dintre totalul activelor și totalul datoriilor unei firme scade sub 50% din capitalul social, societatea nu poate restitui împrumuturile primite de la acționari, asociați sau alte persoane afiliate.

Pensia medie a crescut ușor în trimestrul II, dar numărul pensionarilor a scăzut. Diferențe mari între județe

12:33

Chiriile au explodat în ultimul an: scumpiri de aproape 40%. Motorina și benzina au urmat în top

11:54

ANAF precizează că această interdicție se aplică pe baza situațiilor financiare anuale aprobate și produce efecte imediat după validarea lor în adunarea generală a asociaților.

„Societățile care au activul net mai mic decât jumătate din capitalul social subscris, conform situațiilor financiare anuale aprobate, nu au dreptul de a restitui acționarilor/asociaților sau altor persoane afiliate împrumuturile primite de la aceștia”, a transmis instituția.

Încălcarea acestei reguli este considerată contravenție și se sancționează cu amenzi cuprinse între 10.000 și 200.000 de lei.

Fără reducerea amenzii la jumătate

Una dintre cele mai dure prevederi este că firmele sancționate nu vor beneficia de facilitatea prevăzută de Ordonanța Guvernului nr. 2/2001, care permite plata a jumătate din minimul amenzii în termen de 15 zile.

Astfel, societățile vor trebui să suporte integral sancțiunea stabilită de autorități.

În plus, dacă firma are și datorii restante la bugetul de stat, ANAF poate atrage răspunderea solidară a asociatului sau acționarului care a primit restituirea împrumutului, în limita sumelor încasate.

Cristian Păun: „Capitalizarea firmelor este esențială pentru stabilitatea economiei”

Profesorul de economie Cristian Păun a susținut în repetate rânduri necesitatea întăririi capitalului propriu al companiilor și a reducerii dependenței de finanțarea prin datorii.

„O economie sănătoasă are nevoie de companii solide, bine capitalizate, care își pot susține dezvoltarea fără a transfera permanent resurse către acționari”, este una dintre ideile exprimate frecvent de economist în intervențiile sale publice.

Noile reguli introduse prin Legea 239/2025 merg exact în această direcție, obligând societățile să își refacă baza financiară înainte de a distribui bani către asociați.

Dividendele pot fi distribuite doar după acoperirea pierderilor

ANAF atrage atenția că firmele care înregistrează profit, dar au pierderi contabile reportate, pot acorda dividende doar după ce:

• constituie rezervele legale;
• coperă integral pierderile reportate;
• onstituie rezervele prevăzute de statut;
• eîntregesc activul net până la nivelul minim cerut de lege.

De asemenea, societățile care distribuie dividende interimare nu pot acorda împrumuturi acționarilor sau persoanelor afiliate până la aprobarea situațiilor financiare anuale și regularizarea sumelor.

Nerespectarea acestei interdicții este sancționată cu amenzi de până la 200.000 de lei.

Obligația de refacere a activului net

Companiile aflate în dificultate trebuie să readucă activul net la un nivel de cel puțin 50% din capitalul social până la încheierea exercițiului financiar următor celui în care au fost constatate pierderile.

Dacă această obligație nu este respectată, ANAF poate aplica amenzi între 10.000 și 200.000 de lei.

„ANAF va începe verificările în acest sens în anul 2027”, a anunțat instituția, raportându-se la exercițiile financiare care încep la 1 ianuarie 2025 sau ulterior acestei date.

Conversia împrumuturilor în capital social, pas obligatoriu în unele cazuri

În situațiile în care societatea nu își reface activul net și are datorii către acționari, legea impune majorarea capitalului social prin conversia acestor creanțe.

Procedura trebuie finalizată în termen de doi ani de la încheierea exercițiului financiar ulterior celui în care au fost constatate pierderile.

Nerespectarea obligației este sancționată cu amenzi cuprinse între 40.000 și 300.000 de lei.

Exemplul oferit de Fisc

Într-un exemplu prezentat de ANAF, o firmă care nu își reconstituie activul net până la 31 decembrie 2027 va trebui să transforme creditarea asociatului în capital social până la 31 decembrie 2029.

Dacă această obligație nu este respectată, societatea riscă sancțiunea maximă prevăzută de lege.