ANAF schimbă regulile jocului. Inspectorii Antifraudă vor avea atribuții extinse

Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală primesc atribuții semnificativ extinse, după intrarea în vigoare a unui nou ordin al Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Începând din această săptămână, aceștia vor putea efectua verificări ale situației fiscale personale și vor avea competența de a stabili impozitul de 70% aplicat veniturilor a căror sursă nu poate fi identificată.

Modificarea vine într-un moment în care autoritățile încearcă să intensifice lupta împotriva evaziunii fiscale și să crească gradul de colectare la bugetul de stat, una dintre principalele priorități asumate de Guvern în relația cu instituțiile europene.

Antifrauda nu mai trimite dosarele către alte structuri ANAF

Noile prevederi sunt cuprinse în Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial și intrat în vigoare la 6 iulie. Documentul modifică Ordinul nr. 2.778/2020 privind competențele structurilor care pot efectua verificarea situației fiscale personale. Până acum, inspectorii Antifraudă puteau descoperi, în timpul controalelor, persoane care dețineau venituri sau bunuri fără o justificare fiscală evidentă. Cu toate acestea, ei nu aveau posibilitatea legală de a continua procedura până la emiterea deciziei de impunere.

Spania obține o victorie istorică într-o dispută de lungă durată privind subvențiile pentru energia regenerabilă

18:47

FMI și OCDE avertizează: Inteligența Artificială ar putea accentua decalajele dintre țările bogate și cele sărace

16:04

Dosarele erau transmise către Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice sau către structurile regionale specializate, unde urma o nouă analiză de risc. Abia ulterior putea începe verificarea fiscală propriu-zisă.

Noua reglementare elimină această etapă birocratică. Inspectorii Antifraudă vor putea gestiona direct astfel de cazuri, ceea ce, în opinia autorităților, va reduce timpul necesar pentru recuperarea sumelor datorate statului. Reprezentanții ANAF susțin că modificarea urmărește folosirea mai eficientă a resurselor instituției și accelerarea procedurilor administrative.

Impozitul de 70% rămâne cea mai dură sancțiune fiscală

Miza acestor verificări este reprezentată de aplicarea cotei de impozitare de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată. Această cotă a fost introdusă în Codul Fiscal începând cu luna iulie 2024 și reprezintă una dintre cele mai severe măsuri fiscale adoptate în ultimii ani.

Practic, dacă inspectorii constată că o persoană fizică deține venituri, bunuri sau efectuează cheltuieli care nu pot fi justificate prin venituri declarate sau prin alte surse legale, diferențele pot fi încadrate drept venituri cu sursă neidentificată.

În aceste situații, Agenția Națională de Administrare Fiscală poate emite o decizie de impunere prin care stabilește:

• impozitul de 70% aplicat bazei impozabile ajustate;
• dobânzile și penalitățile aferente;
• alte obligații fiscale prevăzute de legislația în vigoare.

Autoritățile estimează că extinderea competențelor Antifraudă va permite identificarea mai rapidă a cazurilor în care există diferențe importante între nivelul averii și veniturile declarate.

Verificările nu vor începe automat

ANAF subliniază însă că noul ordin nu înseamnă că orice persoană fizică poate fi verificată fără respectarea procedurilor legale. Controlul situației fiscale personale continuă să fie reglementat de Codul de procedură fiscală și poate fi declanșat doar după o analiză de risc. În prezent, una dintre condițiile esențiale este existența unei diferențe mai mari de 10% între veniturile estimate de Fisc și cele declarate de contribuabil, diferență care trebuie să fie de cel puțin 50.000 de lei.

Înainte de deschiderea verificării fiscale, persoana vizată primește o notificare de conformare. Aceasta beneficiază de un termen de 30 de zile în care poate să își clarifice situația prin depunerea unor declarații rectificative, prezentarea documentelor justificative sau furnizarea unor explicații privind proveniența veniturilor. Doar dacă, după această etapă, riscul fiscal rămâne ridicat, ANAF transmite avizul oficial de verificare și începe controlul. Procedura este reglementată expres de Codul de procedură fiscală, iar contribuabilul trebuie informat în scris înainte de începerea verificărilor.

Măsura face parte din strategia de combatere a evaziunii

Extinderea atribuțiilor Direcției Generale Antifraudă Fiscală se înscrie în strategia mai amplă de consolidare a colectării veniturilor bugetare și de reducere a evaziunii fiscale.

În ultimii ani, autoritățile au introdus mai multe instrumente digitale de monitorizare, precum sistemele e-Factura, e-Transport, SAF-T și e-TVA, iar acum accentul se mută și asupra verificării mai eficiente a veniturilor persoanelor fizice.

Oficialii ANAF susțin că obiectivul este reducerea timpului necesar soluționării dosarelor și creșterea eficienței controalelor fiscale, fără modificarea garanțiilor procedurale de care beneficiază contribuabilii.

Noul ordin permite astfel inspectorilor Antifraudă să intervină direct în cazurile în care identifică venituri fără sursă justificată, evitând circuitul administrativ dintre diferitele structuri ale Fiscului și accelerând emiterea deciziilor de impunere atunci când sunt constatate obligații fiscale suplimentare.