Calendar fiscal ANAF decembrie 2025. Ce formulare trebuie depuse și până când

Luna decembrie vine cu o schimbare importantă pentru calendarul obligațiilor fiscale pentru luna decembrie 2025. Mai exact, este vorba despre devansarea termenului limită pentru o serie de declarații.

Obligațiile fiscale din decembrie 2025

Pentru că data de 25 decembrie este nelucrătoare, o mare parte dintre obligațiile fiscale care în mod normal se depun în această zi vor avea termen pe 19 decembrie.

Codul de procedură fiscală prevede că, atunci când scadența cade pe 25, declararea și plata trebuie făcute până pe 21, iar dacă această zi este nelucrătoare, termenul se mută în ultima zi lucrătoare anterioară – în acest caz, 19 decembrie.

Statul strânge miliarde de la bănci, într-un ritm accelerat

21:37

Investiție strategică de aproape 33 de milioane de euro în Portul Constanța

20:31

Ce trebuie depus până pe 10 decembrie

Pe 10 decembrie expiră primul set de obligații fiscale. Persoanele juridice, PFA-urile sau alte entități trebuie să depună formularele de înregistrare, modificare sau radiere: 010, 020, 070 sau versiunea electronică, formularul 700.

Aceste formulare sunt necesare pentru contribuabilii care sunt înregistrați în scopuri de TVA, nu au depășit plafonul și solicită anularea înregistrării. Tot până pe 10 decembrie se depune și notificarea privind regimul special pentru agricultori, prin aceleași formulare.

19 decembrie – termenul cel mai important al lunii

În această zi trebuie depusă notificarea pentru aplicarea sau renunțarea la sistemul TVA la încasare, prin formularele 010, 016, 020, 040, 070 sau 700.

Sistemul TVA la încasare poate fi aplicat, opțional, de firmele cu cifră de afaceri sub 4.500.000 lei. Intrarea ori ieșirea din sistem se face doar în anumite condiții și termene, iar acestea sunt fixate în jurul datei de 20 ale lunii.

Tot pe 19 decembrie trebuie depus formularul 100, prin care se declară impozitele datorate la bugetul de stat (dividende, dobânzi, jocuri de noroc, pensii, drepturi de autor sau alte venituri).

Angajatorii depun tot până pe 19 și Declarația 112, care include contribuțiile sociale, impozitul pe venit și situația angajaților pentru luna precedentă.

La aceeași dată sunt obligatorii și:

– Declarația 224 pentru salariații din România plătiți de angajatori din străinătate;

– Decontul de TVA (formularul 300);

– Decontul special de TVA (301);

– Declarația 307 (ajustări de TVA);

– Declarația 311 pentru contribuabilii al căror cod de TVA a fost anulat, dar care datorează TVA pentru operațiunile desfășurate.

29 decembrie – Declarația 390 pentru operațiuni intracomunitare

Pe 29 decembrie se depune Declarația recapitulativă 390 VIES, de către contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care au făcut livrări, achiziții sau prestări intracomunitare în luna respectivă.

Este declarată aici orice operațiune cu firme din UE: livrări scutite, achiziții, servicii taxabile sau operațiuni triunghiulare. Termenul obișnuit este 25 ale lunii următoare, dar în decembrie acesta se mută la 29.

30 decembrie – declarația 394 pentru operațiuni interne

Pe 30 decembrie se depune Declarația 394, în care sunt raportate toate livrările, prestările și achizițiile realizate pe teritoriul României în perioada de raportare anterioară.

Toți contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA trebuie să declare aceste operațiuni, inclusiv cele în care TVA este datorată prin taxare inversă.

31 decembrie – ultima zi pentru declarații informative și regimuri speciale

Ultima zi a anului este, de asemenea, plină de obligații fiscale.

Pe 31 decembrie se depun:

– Declarația 395 pentru trimiterile poștale contra ramburs;

– Declarația SAF-T (D406), pentru marii contribuabili, în anumite secțiuni;

– Declarația 216 privind impozitul special pentru autoturisme cu valoare peste 375.000 lei;

– Declarația 397 pentru activitățile de transport alternativ prin platforme digitale;

– Declarațiile speciale de TVA (formularul 398 și declarațiile aferente regimurilor OSS – UE, Non-UE și import), depuse până la finalul lunii de către contribuabilii care utilizează aceste regimuri speciale.